Tasse sull'argento

Sommario

• L'argento è soggetto a IVA, tassa di importazione e tassa di proprietà.

• I gioielli e gli articoli di uso quotidiano realizzati in argento o leghe d'argento sono soggetti all'IVA e all'imposta sull'importazione, ma di solito non all'imposta sul patrimonio.

• L'argento da investimento deve essere dichiarato nella dichiarazione dei redditi.

• L'argento in deposito può anche essere venduto in esenzione doganale su premesec.ch.

L'argento, il metallo delle monete per migliaia di anni, oggi ha solo lo status di metallo industriale e quindi di materia prima. Ciò si evince dal fatto che il prezzo dipende molto dagli sviluppi economici. Se c'è una recessione economica, di solito anche il prezzo dell'argento scende. Questo perché il 50% dell'argento prodotto viene consumato dall'industria e solo il 25% viene accumulato dagli investitori sotto forma di monete o lingotti.

Poiché l'investimento gioca un ruolo minore nell'argento, viene tassato con la normale aliquota IVA come altri materiali, quali rame, legno o cemento.

Nota: questo articolo intende fornire una prima guida sulla tassazione dell'argento in Svizzera e non sostituisce in alcun modo la consulenza di un avvocato fiscalista, di un fiduciario o delle dogane svizzere. Per informazioni vincolanti, si rivolga alle Dogane svizzere o al Dipartimento federale delle finanze.

Varie monete d'argento svizzere © PreMeSec GmbH

Imposta sul valore aggiunto sull'argento

I lingotti d'argento, le monete d'argento e i gioielli d'argento sono soggetti all'IVA, come quasi tutti i beni e servizi. Il Governo federale ha regolamentato l'IVA nella Legge sull'Imposta sul Valore Aggiunto e l'ha definita in modo più dettagliato nell'Ordinanza sull'Imposta sul Valore Aggiunto. Solo alcuni beni e servizi sono esenti dall'IVA, l'argento non è uno di questi.

Nel caso delle monete d'argento, va notato che il calcolo dell'IVA si basa sul valore dell'argento e non sul valore nominale stampato della moneta, che di solito è molto inferiore al valore dell'argento.

Una mozione presentata da un politico di San Gallo nel 2013, che voleva esentare dalla tassa tutti i metalli preziosi da investimento, è stata respinta dal Parlamento nel 2015. Il Consiglio federale aveva raccomandato la bocciatura della mozione sulla base del fatto che la diversa tassazione rispetto ai Paesi vicini potrebbe portare al contrabbando. Inoltre, il Consiglio federale temeva che l'esenzione fiscale avrebbe portato un maggior numero di investitori a investire in queste materie prime, facendo aumentare il prezzo dell'argento. Un tale aumento del prezzo delle materie prime non sarebbe nell'interesse dell'industria svizzera.

Tassa di importazione sull'argento

L'imposta sulle importazioni è la sorella dell'imposta sul valore aggiunto e regola i dazi che devono essere pagati allo Stato quando si importano merci. La base giuridica è la stessa. Quando i privati importano l'argento, devono dichiararlo alla frontiera e pagare la tassa di importazione.

Se il privato importa beni al di sotto delle attuali franchigie (a partire da gennaio 2023: 300 franchi svizzeri), anche l'argento rimane esente da IVA. In caso di dubbio, è consigliabile informarsi presso la dogana svizzera prima di entrare nel Paese. Se recupera l'IVA al momento dell'esportazione dal Paese d'origine, potrebbe anche acquistare piccole quantità di argento in esenzione fiscale.

Imposta sulla ricchezza dell'argento

La Svizzera ha un'imposta sul patrimonio, che rappresenta un'eccezione nel confronto internazionale; solo pochi Paesi in Europa hanno un'imposta sul patrimonio. Si applica solo alle persone residenti in Svizzera; il patrimonio delle persone non residenti in Svizzera non viene tassato. L'imposta sulla ricchezza viene riscossa solo a livello comunale e cantonale, ma non a livello federale. Gli importi di esenzione per l'imposta sul patrimonio variano notevolmente tra i cantoni a causa della concorrenza fiscale. Nonostante le differenze di tassazione, tuttavia, tutti i beni e quindi anche i metalli preziosi come l'argento devono essere dichiarati nella dichiarazione dei redditi.

Per la maggior parte dei contribuenti, si pone ora la questione del valore al quale i metalli preziosi devono essere dichiarati. Il valore al 31 dicembre dell'anno fiscale è decisivo; l'Amministrazione federale delle contribuzioni fornisce i valori fiscali nei listini prezzi. Si consiglia di utilizzare la ricerca avanzata e di inserire "monete e metalli preziosi" come gruppo di titoli.

È anche possibile cercare il valore utilizzando il numero di sicurezza.

I gioielli che rientrano nell'ambito dell'uso normale non devono essere dichiarati ai fini dell'imposta sugli immobili. In caso di dubbio, deve rivolgersi a uno specialista o alle autorità fiscali.

Acquisti argento nei depositi franchi doganali senza IVA

In Svizzera ci sono diversi depositi franchi doganali. Queste sono state introdotte dallo Stato per ridurre i costi del capitale per le tasse di importazione e di lusso. In questo modo, gli importatori possono immagazzinare le merci in Svizzera in esenzione fiscale fino a quando non trovano un acquirente, quindi le tasse sono dovute solo quando lasciano il magazzino doganale e non è necessario un capitale per pagare le tasse su prodotti che possono essere venduti solo in seguito. Dopo l'abolizione delle tasse sul lusso, solo i prodotti molto costosi come l'arte, i tappeti e i metalli preziosi, così come l'alcol, che è ancora soggetto all'imposta sugli alcolici, sono conservati in magazzini doganali.

Varie monete d'argento moderne come la Filarmonica, la Foglia d'Acero e il Krugerrand © Zlatáky - pixaby

I depositi franchi doganali offrono l'unica possibilità di acquistare argento in grandi quantità senza IVA. Tuttavia, questo è interessante solo per gli acquirenti che non vogliono entrare in possesso fisico dell'argento, ma lo acquistano solo per partecipare al guadagno del prezzo. Nei depositi doganali, l'argento può essere acquistato senza IVA e può essere conservato per un periodo illimitato; una volta scaduto il periodo di conservazione, l'argento viene rivenduto a un commerciante o a un altro acquirente privato nel deposito doganale. L'unico svantaggio è che deve utilizzare i servizi di un'azienda di stoccaggio nel magazzino vincolato. Alcuni commercianti di metalli preziosi offrono anche magazzini vincolati. Su premesec.ch, al momento dell'offerta, è possibile specificare se l'argento è conservato duty-free o meno, in modo da poter rivendere anche le scorte duty-free.

Domande frequenti sulle imposte sull'argento

Devo dichiarare la mia moneta d'argento nella dichiarazione dei redditi?

• Sì, deve dichiarare tutti i suoi beni nella dichiarazione dei redditi, compresi i metalli preziosi e quindi anche le monete d'argento.

I gioielli in argento devono essere dichiarati nella dichiarazione dei redditi?

• Sì e no. Come regola generale, i gioielli che sono considerati un articolo di uso quotidiano non devono essere dichiarati individualmente. Se il valore del gioiello supera l'intervallo abituale, deve essere dichiarato. In caso di dubbio, è necessario consultare un esperto o l'ufficio delle imposte.

L'argento deve essere dichiarato nella dichiarazione dei redditi?

• I lingotti e le monete d'argento fanno parte del patrimonio e devono quindi essere dichiarati. In caso di dubbio, è necessario consultare un esperto o l'ufficio delle imposte.

Devo dichiarare l'argento quando lo importo in Svizzera?

• L'argento è soggetto all'IVA e deve essere dichiarato e l'imposta di importazione deve essere pagata. Si noti inoltre che in molti Paesi, tra cui l'UE, l'esportazione di metalli preziosi al di sopra di un certo valore deve essere dichiarata. Informazioni vincolanti in merito possono essere ottenute presso la dogana svizzera o la dogana del Paese di esportazione.

Posso anche scambiare l'argento immagazzinato in franchigia con PreMeSec?

• Sì, al momento dell'offerta si può specificare se l'argento è conservato duty-free o meno, in modo che le scorte duty-free possano essere rivendute. L'acquirente può anche filtrare i metalli preziosi immagazzinati in duty-free, se sono disponibili offerte di immagazzinamento in duty-free.

Un privato deve pagare l'IVA quando vende l'argento?

• Di norma, i privati non devono pagare l'IVA, in quanto non sono soggetti all'IVA.