Tasse sull'oro
Sommario
A seconda della sua forma, l'oro viene tassato con l'IVA, l'imposta sulle importazioni e l'imposta sul patrimonio.
I gioielli e gli articoli di uso quotidiano in oro o leghe d'oro sono soggetti all'IVA e all'imposta sulle importazioni, ma generalmente non all'imposta sul patrimonio.
L'oro della banca e le monete d'oro sono solitamente esenti dall'IVA e dall'imposta sull'importazione, ma sono soggette all'imposta sul patrimonio.
I lingotti d'oro e i vreneli d'oro devono essere dichiarati nella dichiarazione dei redditi.
Non tutto l'oro è uguale, almeno per quanto riguarda le tasse. I gioielli, l'oro grezzo e i rottami d'oro sono tassati in modo diverso dall'oro da investimento/da banca. La tassa più ovvia è probabilmente l'imposta sul valore aggiunto, che è correlata all'imposta sulle importazioni, che deve essere pagata quando si importano merci in Svizzera. La terza imposta del gruppo è l'imposta sul patrimonio, che deve essere pagata solo dalle persone più ricche, ma ha conseguenze per tutti i residenti in Svizzera al momento della dichiarazione dei redditi.
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Nota: questo articolo è inteso come un primo orientamento sul tema
delle imposte sull'oro in Svizzera e non sostituisce in alcun modo la
consulenza di un avvocato fiscalista, di un fiduciario o delle dogane
svizzere. Per informazioni vincolanti, si rivolga alle Dogane
svizzere o al Dipartimento delle Finanze.
IVA sull'oro
Se guarda la ricevuta quando acquista un gioiello, vedrà che l'IVA è indicata. L'IVA viene applicata ai gioielli come a tutti gli altri beni.
Ci sono solo pochissimi beni e servizi che sono esenti dall'IVA, uno di questi è l'oro bancario. Poiché l'oro bancario è esente da IVA in tutti i Paesi circostanti, è stato esentato dall'IVA anche in Svizzera dal Consiglio federale attraverso l'Ordinanza sull'IVA (OIVA Art. 44). Il Consiglio federale lo ha fatto per evitare distorsioni della concorrenza e, nel peggiore dei casi, il contrabbando tra l'UE e la Svizzera.
Occorre notare la definizione molto ristretta di oro bancario. Ciò deriva dalla Legge sul controllo dei metalli preziosi e dall'Ordinanza sul controllo dei metalli preziosi. Pertanto, l'oro bancario è definito come lingotti fusi o timbrati con una finezza di almeno 995 e il timbro di un saggiatore o di una fonderia riconosciuti. L'elenco delle fonderie e dei saggi riconosciuti può essere richiesto all'Ufficio federale delle dogane e della sicurezza dei confini.
Le monete d'oro coniate dallo Stato non contano come oro di banca, ma anch'esse sono esenti dall'IVA ai sensi dell'Articolo 44 dell'Ordinanza sull'Imposta sul Valore Aggiunto. Alcuni esempi sono il Krugerrand, la Filarmonica di Vienna, il Goldvreneli e altri ancora.
Fortunatamente, dato che l'IVA viene riscossa dal rivenditore, il cliente finale non deve praticamente occuparsi delle sue basi.
Tassa di importazione sull'oro
L'imposta sulle importazioni è la sorella dell'IVA e regola i dazi che devono essere pagati allo Stato per l'importazione di merci. La base giuridica è la stessa. Tuttavia, questa tassa ha un impatto maggiore sugli investitori privati, che possono importare autonomamente l'oro dall'estero.
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Poiché i gioielli in oro sono soggetti all'IVA, devono essere dichiarati anche quando vengono importati in Svizzera, a condizione che si tratti di gioielli con un valore superiore ai limiti di esenzione e non di gioielli acquistati in Svizzera.
Le monete d'oro coniate dallo Stato e l'oro delle banche non sono soggette all'imposta sull'importazione e possono essere importati senza pagare le tasse. È importante notare che non tutto l'oro esente da imposte all'estero rientra in questa categoria anche in Svizzera. Ad esempio, le riedizioni di monete storiche, anche se si tratta di ex monete di Stato, sono soggette all'IVA in Svizzera. I ducati e le corone austriaci prodotti e venduti dalla Zecca austriaca sono soggetti all'IVA e all'imposta di importazione in Svizzera.
Obbligo di dichiarazione per l'importazione di oro in Svizzera
L'oro da investimento e l'oro di banca, che sono esenti da tasse d'importazione, possono essere importati/esportati in Svizzera senza limiti. Tuttavia, in caso di controllo, è necessario fornire informazioni sulla quantità e sull'origine. In caso di dubbio, è consigliabile informarsi presso la dogana svizzera prima di entrare nel Paese.
Imposta sulla ricchezza dell'oro
L'imposta sulla ricchezza in Svizzera è piuttosto esotica nel confronto internazionale; solo pochi Paesi in Europa hanno un'imposta sulla ricchezza. Inoltre, colpisce solo le persone che risiedono in Svizzera; i patrimoni delle persone che non risiedono in Svizzera non sono interessati dall'imposta sul patrimonio. L'imposta sulla ricchezza viene riscossa a livello comunale e cantonale, ma non a livello federale. Poiché i Cantoni hanno la sovranità fiscale sul loro territorio, le imposte sul patrimonio e le detrazioni fiscali variano notevolmente. Nonostante la diversa tassazione, tuttavia, questo significa che tutti i beni e quindi anche i metalli preziosi devono essere dichiarati nella dichiarazione dei redditi.
Ora, per la maggior parte dei contribuenti si pone la questione del valore al quale i metalli preziosi devono essere dichiarati. Si tratta del valore al 31 dicembre di ogni anno fiscale; l'Amministrazione federale delle contribuzioni fornisce i valori fiscali nei listini prezzi. È consigliabile utilizzare la ricerca avanzata e inserire "monete e metalli preziosi" come gruppo di titoli.
È anche possibile cercare il valore utilizzando i numeri di valore.
| Nome | Numero nominale |
|---|---|
| 1 grammo di oro 999,9 | 281 144 |
| Vreneli d'oro da 10 franchi | 281 384 |
| 5 grammi di oro 999,9 | 281 195 |
| Vreneli d'oro da 20 franchi | 281 383 |
| 10 grammi di oro 999,9 | 281 185 |
| 20 grammi di oro 999,9 | 281 186 |
| 50 grammi di oro 999,9 | 281 135 |
| 100 grammi d'oro 999,9 | 274 701 |
I gioielli che rientrano nell'ambito del normale utilizzo non devono essere dichiarati ai fini dell'imposta sul patrimonio. In caso di dubbio, è necessario rivolgersi a uno specialista o alle autorità fiscali.
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Domande frequenti sulle imposte sull'oro
Devo dichiarare i miei vreneli d'oro nella mia dichiarazione dei redditi?
Sì, deve dichiarare tutti i suoi beni nella dichiarazione dei redditi, compresi i metalli preziosi e quindi anche i vreneli d'oro.
Devo dichiarare i gioielli d'oro nella mia dichiarazione dei redditi?
Sì e no. In generale, i gioielli considerati come articoli di uso quotidiano non devono essere dichiarati individualmente. Se il valore del gioiello supera l'ambito abituale, deve essere dichiarato. In caso di dubbio, è necessario consultare un esperto o le autorità fiscali.
L'oro deve essere dichiarato nella dichiarazione dei redditi?
L'oro della banca e le monete d'oro fanno parte del suo patrimonio e devono pertanto essere dichiarati. In caso di dubbio, si rivolga a un esperto o alle autorità fiscali.
Devo dichiarare l'oro quando lo importo in Svizzera?
L'oro soggetto a IVA, come gioielli, orologi o repliche di monete storiche, deve essere dichiarato e la tassa d'importazione deve essere pagata. L'oro di banca non soggetto a IVA non deve essere dichiarato. Tuttavia, se i funzionari di frontiera le chiedono informazioni sui beni che sta trasportando, anche l'oro bancario deve essere dichiarato correttamente. È inoltre importante notare che in molti Paesi, tra cui l'UE, l'esportazione di oro di banca al di sopra di un certo valore deve essere dichiarata. Informazioni definitive e vincolanti in merito possono essere ottenute dalla dogana svizzera o dalla dogana del Paese di esportazione.